Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán tiền chậm nộp thuế

Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán tiền chậm nộp thuế

Mục lục

Theo quy định của Luật thuế hiện hành, các doanh nghiệp được tự mình kê khai thu nhập doanh nghiệp và tự nộp thuế. Tuy nhiên, nếu tính sai, chậm nộp số thuế bị tính sai sẽ bị tính thêm 0,03% mức thuế tính sai và nộp thêm 2%.
Vậy công việc của kế toán sẽ như thế nào? Và cách hạch toán tiền chậm nộp thuế ra sao? Bài viết dưới đây sẽ hỗ trợ cho các bạn kế toán trong nghiệp vụ của mình!

Tốp khóa học
Ăn dặm kiểu Nhật

Ăn dặm kiểu Nhật

Đào Ngọc Cường
(1)
399,000đ 600,000đ
Ăn dặm kiểu Nhật
  • 25 bài giảng
  • 01 giờ 47 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Đào Ngọc Cường
CEO Đánh Thức Tiềm Năng Việt
Cung cấp hiểu biết về phương pháp Ăn dặm kiểu Nhật, giúp kích thích vị giác trẻ, giúp con tự lập và vui vẻ hơn trong ăn uống
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Ghép ảnh chuyên nghiệp với Photoshop

Ghép ảnh chuyên nghiệp với Photoshop

Mai Xuân Huy (Huy Quần Hoa)
(38)
549,000đ 700,000đ
Ghép ảnh chuyên nghiệp với Photoshop
  • 29 bài giảng
  • 07 giờ 37 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Mai Xuân Huy (Huy Quần Hoa)
Giảng viên Photoshop
Học cách ghép ảnh, thiết kế ảnh đẹp, hấp dẫn, thỏa sức ghép hình cùng thần tượng hay xuất hiện trong các bộ phim nổi tiếng Hollywood.
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
7 Bước Xây Dựng Đội Ngũ Tài Năng Giúp Doanh Nghiệp Tăng 300% Lợi Nhuận

7 Bước Xây Dựng Đội Ngũ Tài Năng Giúp Doanh Nghiệp Tăng 300% Lợi Nhuận

Michelle Nguyen
(16)
1,199,000đ 2,000,000đ
7 Bước Xây Dựng Đội Ngũ Tài Năng Giúp Doanh Nghiệp Tăng 300% Lợi Nhuận
  • 22 bài giảng
  • 01 giờ 45 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Michelle Nguyen
Nhà đào tạo - tư vấn về nghệ thuật lãnh đạo, xây dựng đội ngũ nhân tài kim cương cho doanh nghiệp.
Sở hữu trọn vẹn “Mô Hình Nhân Tài Kim Cương ESR” giúp bạn tối ưu cỗ máy nhân sự, xây dựng doanh nghiệp bài bản, tự động vận hành.
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Tự làm 18 loại bánh tại nhà không cần lò nướng

Tự làm 18 loại bánh tại nhà không cần lò nướng

Lê Thủy Xuân
(8)
499,000đ 700,000đ
Tự làm 18 loại bánh tại nhà không cần lò nướng
  • 18 bài giảng
  • 02 giờ 56 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Lê Thủy Xuân
Giảng viên
Công thức và cách hướng dẫn chi tiết cách làm các loại bánh ngọt không cần lò nướng
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Chụp ảnh sản phẩm phục vụ kinh doanh

Chụp ảnh sản phẩm phục vụ kinh doanh

Nguyễn Phan Lương
(3)
399,000đ 700,000đ
Chụp ảnh sản phẩm phục vụ kinh doanh
  • 19 bài giảng
  • 03 giờ 39 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Nguyễn Phan Lương
Giảng viên nhiếp ảnh thương mại & Video thương mại
Giúp bạn tự mình tạo ra những hình ảnh sản phẩm đẹp mắt phục vụ cho công việc kinh doanh.
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Tham, Sân, Si và Thiền trong quản trị cảm xúc

Tham, Sân, Si và Thiền trong quản trị cảm xúc

Đào Duy Văn
(7)
Miễn phí
Tham, Sân, Si và Thiền trong quản trị cảm xúc
  • 38 bài giảng
  • 03 giờ 31 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Đào Duy Văn
Giảng viên - Người nghiên cứu, ứng dụng tâm lý, khoa học, Phật giáo và Thiền
Các kiến thức về tâm lý, cảm xúc, cùng các bài thiền đơn giản, giúp bạn làm chủ cảm xúc, tâm trí, có được cuộc sống hạnh phúc, bình an
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Tiếng Anh ứng dụng trong doanh nghiệp nước ngoài

Tiếng Anh ứng dụng trong doanh nghiệp nước ngoài

Phạm Xuân Trường
(1)
299,000đ 700,000đ
Tiếng Anh ứng dụng trong doanh nghiệp nước ngoài
  • 38 bài giảng
  • 05 giờ 21 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Phạm Xuân Trường
Giảng viên
Giúp bạn tự tin sử dụng tiếng anh trong doanh nghiệp nước ngoài, mở ra cơ hội thăng tiến và thành công cho sự nghiệp của bạn. 
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Chứng khoán cho người mới bắt đầu

Chứng khoán cho người mới bắt đầu

Nguyễn Bá Dương
(4)
349,000đ 600,000đ
Chứng khoán cho người mới bắt đầu
  • 53 bài giảng
  • 05 giờ 33 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Nguyễn Bá Dương
Diễn Giả - Doanh nhân - Tác giả
Khóa học sẽ mang đến cho bạn các công thức kỳ diệu nhằm đầu tư đúng đắn và tạo thu nhập thụ động cho bản thân. 
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Kỹ năng học guitar hiệu quả cho người mới bắt đầu

Kỹ năng học guitar hiệu quả cho người mới bắt đầu

Lê Việt Dũng
(30)
449,000đ 600,000đ
Kỹ năng học guitar hiệu quả cho người mới bắt đầu
  • 28 bài giảng
  • 02 giờ 55 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Lê Việt Dũng
Giáo viên
Bạn sẽ nắm chắc kiến thức âm nhạc, cách cảm âm và kỹ năng chơi guitar cơ bản. Hoàn thành khóa học bạn có thể đánh được những bài hát cơ bản.
THÊM VÀO GIỎ HÀNG
Ăn kiêng không nước mắt với bánh Low Carb

Ăn kiêng không nước mắt với bánh Low Carb

Lê Trần Ánh Ngọc
399,000đ 700,000đ
Ăn kiêng không nước mắt với bánh Low Carb
  • 32 bài giảng
  • 03 giờ 53 phút
Image) ? $teachers->Image : '' ?> Lê Trần Ánh Ngọc
Bác sĩ chuyên khoa cấp I chuyên ngành Ung Thư
Khóa học cung cấp các kiến thức căn bản của nguyên tắc giảm cân Low Carb, cách làm các loại bánh gồm 5 nhóm: Cakes, Cookies, Mousses & Cheesecakes, Puddings & Agars, Breads & Pizzas với hơn 30 loại bánh
THÊM VÀO GIỎ HÀNG

ảnh minh họa cách hoạch toán tiền nộp chậm thuế
Ảnh minh họa

Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy thu thuế

Doanh nghiệp bị phạt tiền nộp chậm thuế sẽ nhận được văn bản xử phạt trong trường hợp:

– DN nhận được thông báo nộp phạt
Nợ TK 811: Chi phí khác
     Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp
– Nộp tiền phạt
Nợ TK 3339: phí, lệ phí và các khoản phải nộp
     Có TK 111/112
– Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911
    Có TK 811

1. Trường hợp giảm lãi của năm trước ta Hạch toán vào TK 4211

1.1 Hạch toán số thuế phải truy thu thêm

– Thuế GTGT truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
          Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp
– Thuế TNDN truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
          Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp

1.2 Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm:

– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động
Nợ TK 334- Phải trả người lao động
          Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
– Trường hợp do công ty phải trả
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
          Có TK 3335 – Thuế TNCN phải nộp
– Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
Nợ TK 3331, 3334, 3335
          Có TK 111, 112
Trong trường hợp kiểm tra thấy sai phạm, Công ty trích khấu hao cao hơn mức quy định thì sẽ điều chỉnh lại số trích vượt mức quy định như sau:
– Điều chỉnh số trích KH TSCĐ
Nợ TK 214 – Hao mòn TSCĐ
          Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Lưu ý: Các trường hợp điều chỉnh nêu trên Công ty không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước.

2. Trường hợp giảm lãi của năm nay Hạch toán vào TK 811

2.1 Hạch toán số thuế phải truy thu thêm

– Hạch toán tiền Thuế GTGT truy thu:
Nợ TK 811 – Chi phí khác.
          Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp.
– Hạch toán tiền Thuế TNDN truy thu:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế TNDN
              Có TK 3334 – Thuế TNDN phải nộp.
– Khi nộp tiền thuế:
Nợ 3331, 3334
              Có 111,112

2.2 Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế

– Khi nhận quyết định xử lý:
Nợ TK 811: Chi phí khác
              Có TK  3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
– Khi nộp tiền phạt:
Nợ  TK  3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
              Có TK 111/112.
Các trường hợp điều chỉnh bên trên đơn vị không phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như không phải lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước. Cuối năm tài chính khi quyết toán thuế TNDN DN tự loại phần chi phí không được tính vào phần chi phí hợp lý được khấu trừ thuế TNDN trên tờ khai quyết toán theo quy định của luật thuế TNDN.
Lưu ý:
– Đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, BCTC của các năm bị sai sót truy thu:
– Quyết toán thuế TNDN chỉ khai bổ sung, điều chỉnh khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
– Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế  thì không được khai bổ sung, điều chỉnh quyết toán thuế.
– Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của các năm đã được kiểm toán.
Các doanh nghiệp cần làm theo đúng quy định cũng như thời gian nộp thuế được quy định theo luật thuế hiện hành để tránh bị phạt đáng tiếc.
Trên đây là chi tiết cách hạch toán tiền nộp chậm thuế. Hy vọng sẽ giúp ích cho các bạn về nghiệp vụ của mình. Bạn có thể tìm hiểu rõ hơn về cách hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Thuế và luật Thuế tại khóa học Kế toán thuế của doanh nghiệpCảm ơn các bạn đã theo dõi! 

>> Chi tiết cách tính thuế xuất nhập khẩu

>> Cách hạch toán hàng bán bị trả lại mà người làm kinh doanh nên biết

>> Mẫu thuyết minh báo cáo tài chính theo thông tư 133

>> Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh chuẩn xác nhất

 


Tags: Kế Toán